> ## Documentation Index > Fetch the complete documentation index at: https://podpora.doprovazeni.com/llms.txt > Use this file to discover all available pages before exploring further. # Veřejnosprávní kontrola, auditní stopa a vyúčtování SPVPP > Manuál pro zvládání kontrol z Úřadu práce ČR, zajištění auditní stopy a administraci ročního finančního vypořádání. # Veřejnosprávní kontrola a roční vyúčtování Závazné postupy při přípravě na kontroly ze strany poskytovatele dotace a při sestavování ročního finančního vypořádání státního příspěvku na výkon pěstounské péče. *** ## Právní rámec veřejnosprávní kontroly Podle **Instrukce MPSV VŘ2 č. 3/2025** je k provádění kontroly reálného využití prostředků SPVPP příslušná krajská pobočka Úřadu práce České republiky jako poskytovatel veřejné finanční podpory. Kontrola probíhá v režimu **zákona č. 320/2001 Sb.**, o finanční kontrole ve veřejné správě. ### Typy kontrolních mechanismů ÚP ČR 1. **Předběžná finanční kontrola:** Probíhá ve správním řízení při posuzování žádosti o přiznání SPVPP (ověření oprávněnosti dohod, platnosti pověření k výkonu SPOD, splnění lhůty 30 dnů od právní moci). 2. **Průběžná a následná finanční kontrola:** Provádí se formou **veřejnosprávní kontroly na místě** podle § 13 a násl. zákona o finanční kontrole. Zaměřuje se na věcnou správnost dokladů, účetní záznamy a dodržování účelovosti transferu. V případě zjištění nesrovnalostí v účetnictví nebo nedostatků ve využívání příspěvku uloží krajská pobočka Úřadu práce ČR organizaci opatření k nápravě a stanoví závaznou lhůtu k jejich přijetí (§ 18 zákona o finanční kontrole). Při závažném pochybení podává ÚP podnět Finančnímu úřadu pro podezření na porušení rozpočtové kázně. *** ## Standardy pro zajištění auditní stopy Pro úspěšné zvládnutí auditu je DO povinena u každého jednotlivého nákladu zkontrolovat přítomnost nezpochybnitelné **auditní stopy**. Každá položka v účetním deníku musí obsahovat následující provázané podklady: ### A. Respitní péče a individuální tábory (§ 47a odst. 2 písm. b) ZSPOD) * **Smluvní podklad:** Platná dohoda o výkonu pěstounské péče s pěstounem, kde je respit specifikován, a vytištěná e-mailová komunikace s pořadatelem tábora u subdodávek. * **Účetní doklad:** Faktura vystavená dodavatelem (táborovým spolkem, DDM) **přímo na organizaci** jako odběratele. V textu faktury musí být uvedeno jméno svěřeného dítěte. * **Doklad o spoluúčasti:** Interní příjmový doklad prokazující, že pěstoun uhradil alikvotní částku za stravu a ubytování (max. 1/30 příspěvku na úhradu potřeb dítěte za den) na účet organizace, nebo doklad o přímém rozdělení platby pořadatelem. ### B. Krátkodobé hlídání osobami blízkými (§ 47a odst. 2 písm. a) ZSPOD) * **Smluvní podklad:** Nepojmenovaná trojstranná smlouva (doprovázející organizace – pěstoun – hlídající osoba) nebo DPP/DPČ hlídající osoby zaevidovaná a nahlášená na krajský úřad. * **Prokazování realizace:** Měsíční výkaz hodin (obsahující datum, čas od–do, místo, jméno dítěte a podpis hlídající osoby). * **Verifikace:** **Fyzický podpis pěstouna na výkazu hodin**, kterým závazně stvrzuje reálné a bezproblémové poskytnutí služby. * **Finanční doklad:** Výpis z bankovního účtu o odeslání odměny na účet hlídající osoby (nikdy ne pěstounovi). ### C. Vzdělávání a ubytování (§ 47a odst. 2 písm. f) ZSPOD) * **Doklad o účasti:** Osvědčení o absolvování kurzu lektora nebo prezenční listina s podpisem pěstouna (u interních akcí). * **Vztah k IPOD:** Vzdělávací plán rodiny prokazující účelnost zvoleného tématu pro konkrétní dítě. * **Ubytování (pravidlo 6 hodin):** Časový harmonogram semináře prokazující, že v každém dni pěstoun absolvoval minimálně 6 hodin výuky (podmínka proplacení noclehu do 1 500 Kč/osoba/den). * **Vyloučení stravy:** Účetní doklad nesmí obsahovat položky za stravování dospělých pěstounů (vyjma drobného občerstvení), případně musí být tyto položky z faktury vyčísleny a pěstounem doplaceny. *** ## Postup ročního finančního vypořádání (uzávěrka) DO realizuje roční uzávěrku fondu SPVPP podle interně stanovených kroků tak, aby byla splněna zákonná povinnost vůči státnímu rozpočtu a poskytovateli dotace. Postup zahrnuje zejména: Zkontrolujte úplnost zaúčtování všech nákladů a výnosů souvisejících se SPVPP za daný kalendářní rok. Ověřte, že každý náklad má kompletní auditní stopu a splňuje účelovost podle ZSPOD a Instrukce MPSV. Zpracujte přehled čerpání podle struktury požadované Úřadem práce ČR, včetně členění dle oblastí čerpání. Zjistěte výši nevyčerpané části SPVPP a zajistěte její vrácení na účet poskytovatele ve lhůtě stanovené zákonem. Zajistěte bezpečné uložení všech účetních dokladů, smluv a přehledů čerpání po dobu stanovenou právními předpisy. *** ## Přechodná ustanovení pro auditní činnost Při provádění interních auditů a přípravě podkladů pro ÚP v přechodném období roku 2026 musí finanční úsek zohlednit právní režim smluv: Podléhají plně novému režimu podle zákona č. 242/2024 Sb. Platí zákaz jakýchkoli refundačních plateb pěstounům a striktní aplikace limitů leasingu 500 Kč, limitů ubytování 1 500 Kč a individuálních respitů 600 Kč/den. Pokud dosud nebyly harmonizovány dodatkem, postupuje se v oblasti práv a povinností podle předchozí Instrukce č. 8/2019 (včetně starého limitu splácení leasingu 300 Kč/měsíc a ubytování do 1 000 Kč/den). Cílem managementu je do konce pololetí převést 100 % smluv pod nový režim formou písemných dodatků. *** ## 5. Kontrolní checklist pro management před odesláním vyúčtování Před finálním uzamčením ročního přehledu čerpání SPVPP musí ředitel/ka spolku ověřit splnění následujících bodů: * Každá faktura za externí tábor je vystavena na organizaci (IČO spolku) a obsahuje jméno dítěte. * Všechny výkazy krátkodobého hlídání osobami blízkými jsou podepsány pěstounem i hlídající osobou. * Mzdové náklady klíčových pracovníků s kumulovaným úvazkem jsou doloženy měsíčními timesheety a rozpočteny schváleným procentuálním klíčem. * Žádná položka věcných výdajů (např. nákup notebooku lektora nebo telefonu sociálního pracovníka) nepřesáhla limit 40 000 Kč (hmotný majetek), resp. 60 000 Kč (nehmotný software). * Splátky leasingu služebního vozidla alokované do SPVPP nepřekročily v žádném měsíci strop 500 Kč na jednu aktivní dohodu. * Všechny finanční prostředky ze SPVPP byly vedeny odděleně a nebyly vloženy do žádného peněžního fondu obcí. *** ## Ochrana osobních údajů (GDPR) v auditní stopě Při proplácení odborné pomoci (psychoterapie, speciální vyšetření, doučování) dodávají externisté faktury, které slouží jako primární podklad pro kontrolu Úřadu práce ČR. **Závazný postup pro fakturaci:** Klíčový pracovník a ekonomický úsek jsou povinni zajistit, že na fakturách a přiložených výkazech od externistů budou **důsledně anonymizována celá jména nezletilých dětí** a jejich citlivé zdravotní diagnózy. Pro účely státní kontroly a účetní evidence se využívá výhradně kazuistická spisová značka dítěte (nebo iniciály s rokem narození), aby se striktně zabránilo úniku citlivých osobních údajů mimo organizaci. *** ## Kam dál? Základní alokační limity, legislativa, přestupky. Metodika proplácení táborů, uzavírání trojstranných smluv s hlídači. Pravidla pro limitaci 24/18 hodin vzdělávání, supervize pracovníků a psychoterapeutické služby. Uznatelnost mezd, leasingů služebních vozidel a neinvestičního majetku. Příprava na kontroly z ÚP, tvorba auditní stopy a finální vyúčtování k 31. březnu.