​

Veřejnosprávní kontrola a roční vyúčtování

Závazné postupy při přípravě na kontroly ze strany poskytovatele dotace a při sestavování ročního finančního vypořádání státního příspěvku na výkon pěstounské péče.

---

​

Právní rámec veřejnosprávní kontroly

Podle Instrukce MPSV VŘ2 č. 3/2025 je k provádění kontroly reálného využití prostředků SPVPP příslušná krajská pobočka Úřadu práce České republiky jako poskytovatel veřejné finanční podpory. Kontrola probíhá v režimu zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě.

​

Typy kontrolních mechanismů ÚP ČR

1. Předběžná finanční kontrola: Probíhá ve správním řízení při posuzování žádosti o přiznání SPVPP (ověření oprávněnosti dohod, platnosti pověření k výkonu SPOD, splnění lhůty 30 dnů od právní moci).
2. Průběžná a následná finanční kontrola: Provádí se formou veřejnosprávní kontroly na místě podle § 13 a násl. zákona o finanční kontrole. Zaměřuje se na věcnou správnost dokladů, účetní záznamy a dodržování účelovosti transferu.

---

​

Standardy pro zajištění auditní stopy

Pro úspěšné zvládnutí auditu je DO povinena u každého jednotlivého nákladu zkontrolovat přítomnost nezpochybnitelné auditní stopy. Každá položka v účetním deníku musí obsahovat následující provázané podklady:

​

A. Respitní péče a individuální tábory (§ 47a odst. 2 písm. b) ZSPOD)

• Smluvní podklad: Platná dohoda o výkonu pěstounské péče s pěstounem, kde je respit specifikován, a vytištěná e-mailová komunikace s pořadatelem tábora u subdodávek.
• Účetní doklad: Faktura vystavená dodavatelem (táborovým spolkem, DDM) přímo na organizaci jako odběratele. V textu faktury musí být uvedeno jméno svěřeného dítěte.
• Doklad o spoluúčasti: Interní příjmový doklad prokazující, že pěstoun uhradil alikvotní částku za stravu a ubytování (max. 1/30 příspěvku na úhradu potřeb dítěte za den) na účet organizace, nebo doklad o přímém rozdělení platby pořadatelem.

​

B. Krátkodobé hlídání osobami blízkými (§ 47a odst. 2 písm. a) ZSPOD)

• Smluvní podklad: Nepojmenovaná trojstranná smlouva (doprovázející organizace – pěstoun – hlídající osoba) nebo DPP/DPČ hlídající osoby zaevidovaná a nahlášená na krajský úřad.
• Prokazování realizace: Měsíční výkaz hodin (obsahující datum, čas od–do, místo, jméno dítěte a podpis hlídající osoby).
• Verifikace: Fyzický podpis pěstouna na výkazu hodin, kterým závazně stvrzuje reálné a bezproblémové poskytnutí služby.
• Finanční doklad: Výpis z bankovního účtu o odeslání odměny na účet hlídající osoby (nikdy ne pěstounovi).

​

C. Vzdělávání a ubytování (§ 47a odst. 2 písm. f) ZSPOD)

• Doklad o účasti: Osvědčení o absolvování kurzu lektora nebo prezenční listina s podpisem pěstouna (u interních akcí).
• Vztah k IPOD: Vzdělávací plán rodiny prokazující účelnost zvoleného tématu pro konkrétní dítě.
• Ubytování (pravidlo 6 hodin): Časový harmonogram semináře prokazující, že v každém dni pěstoun absolvoval minimálně 6 hodin výuky (podmínka proplacení noclehu do 1 500 Kč/osoba/den).
• Vyloučení stravy: Účetní doklad nesmí obsahovat položky za stravování dospělých pěstounů (vyjma drobného občerstvení), případně musí být tyto položky z faktury vyčísleny a pěstounem doplaceny.

---

​

Postup ročního finančního vypořádání (uzávěrka)

DO realizuje roční uzávěrku fondu SPVPP podle interně stanovených kroků tak, aby byla splněna zákonná povinnost vůči státnímu rozpočtu a poskytovateli dotace. Postup zahrnuje zejména:

---

​

Přechodná ustanovení pro auditní činnost

Při provádění interních auditů a přípravě podkladů pro ÚP v přechodném období roku 2026 musí finanční úsek zohlednit právní režim smluv:

---

​

5. Kontrolní checklist pro management před odesláním vyúčtování

Před finálním uzamčením ročního přehledu čerpání SPVPP musí ředitel/ka spolku ověřit splnění následujících bodů:

• Každá faktura za externí tábor je vystavena na organizaci (IČO spolku) a obsahuje jméno dítěte.
• Všechny výkazy krátkodobého hlídání osobami blízkými jsou podepsány pěstounem i hlídající osobou.
• Mzdové náklady klíčových pracovníků s kumulovaným úvazkem jsou doloženy měsíčními timesheety a rozpočteny schváleným procentuálním klíčem.
• Žádná položka věcných výdajů (např. nákup notebooku lektora nebo telefonu sociálního pracovníka) nepřesáhla limit 40 000 Kč (hmotný majetek), resp. 60 000 Kč (nehmotný software).
• Splátky leasingu služebního vozidla alokované do SPVPP nepřekročily v žádném měsíci strop 500 Kč na jednu aktivní dohodu.
• Všechny finanční prostředky ze SPVPP byly vedeny odděleně a nebyly vloženy do žádného peněžního fondu obcí.

---

​

Ochrana osobních údajů (GDPR) v auditní stopě

Při proplácení odborné pomoci (psychoterapie, speciální vyšetření, doučování) dodávají externisté faktury, které slouží jako primární podklad pro kontrolu Úřadu práce ČR.

---

​

Kam dál?